年底了，這些涉稅問題一定要關(guān)注??！

一、稅務(wù)申報與繳納
1、企業(yè)所得稅匯算清繳
年底重點!對全年的收入、成本、費用等進行全面梳理和核算，確保納稅申報的準確性。注意各類費用的扣除標準，如業(yè)務(wù)招待費、廣告費等，避免因超支而導(dǎo)致納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。
2、增值稅申報與繳納
對于一般納稅人企業(yè)，要注意進項稅額的認證和抵扣時間，避免逾期未認證而無法抵扣，造成稅負增加。同時，關(guān)注增值稅稅收優(yōu)惠政策的適用情況，如小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元(季度銷售額未超過45萬元)免征增值稅等政策，合理享受稅收減免。
3、其他稅費
除了企業(yè)所得稅和增值稅，還需關(guān)注城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅等其他稅費的申報和繳納情況。

二、賬務(wù)處理和結(jié)賬
1、清理往來賬款
年底清賬：對應(yīng)收賬款進行分析，儲收逾期款項，減少壞賬損失的風(fēng)險。對于確實無法收回的壞賬，要按照規(guī)定進行核銷處理，并在企業(yè)所得稅前申報扣除。同時，核對應(yīng)付賬款，及時支付到期款項，避免因逾期支付而產(chǎn)生違約金情況。對長期掛賬的應(yīng)付賬款，若確屬無需支付的款項，應(yīng)轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，依法繳納企業(yè)所得稅。

2、固定資產(chǎn)盤點與折舊
核實資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況和賬面價值。檢查固定資產(chǎn)折舊的計提是否準確，是否符合稅法規(guī)定的折舊方法和年限。對于新增的固定資產(chǎn)，要及時入賬并計提折舊；對于已提折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊；對于提前報廢的固定資產(chǎn)，要及時進行清理，并按規(guī)定進行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報。

3、存貨盤點與核算
全面盤點，賬實相符：盤盈的存貨應(yīng)沖減管理費用，盤虧的存貨如屬于正常損耗，可在企業(yè)所得稅前扣除;如屬非正常損失，需轉(zhuǎn)出進項稅額，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能在稅前扣除。此外，要合理評估存貨的價值，對于存貨跌價準備的計提要謹慎，避免因計提不當而影響利潤和納稅申報。